الأسهم خيارات جائزة

إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار خطة الأسهم حافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. إعادة النشر إلى النشر 525 الخاضعة للضريبة و غير قابلة للتجزئة الدخل للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت الخيار القانوني أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار، ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك ضريبة خسارة الدخل أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كالمعتاد الدخل إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يكون الدخل و كيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. موظف شراء الأسهم خطة - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة وهو الخيار الممنوح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة للخيار يمكن بسهولة تحديد قيمة السوق العادلة التي يتم تحديدها بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك من خلالها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار وقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة معرض القيمة السوقية - ال تتوفر لدى معظم الخيارات غير االستثمارية قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم) عند ممارسة الخيار، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع إلى النشر 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.Grants أو الجوائز المالية. Guidance على القواعد الضريبية لمنح الأسهم أو الجوائز. إذا كنت تعمل لشركة، قد تتلقى تعويض في شكل أسهم من تلك الشركة أو وربما الوالد من تلك الشركة إذا كان الأسهم منحت عند استلامها، لديك للإبلاغ عن دخل التعويض في ذلك الوقت وإلا فإن الأسهم مقيدة، و كنت وفاز تقرير الدخل التعويض حتى سترات الأسهم. الترجمة المصطلحات المختلفة التي نستخدمها في هذا المجال هي قابلة للتبادل الأسهم عندما يكون هناك أي خطر من المصادرة عندما نقول الأسهم مقيدة، فإننا نعني أنها إيسن تستأجر بكلمات أخرى، هناك خطر من المصادرة. نحن سوف يأخذك من خلال القواعد لمنح الأسهم المكتسبة، ثم شرح قواعد الأسهم المقيدة. الخزينة المكتسبة. في عام الأسهم الخاصة بك هو المخولة إذا كان يمكنك إنهاء عملك أو أن تطلق دون أن تفقد بعض أو كل من قيمة الأسهم الخاصة بك للحصول على مزيد من التفاصيل حول ما يعنيه المخزون أن تكون مكتسبة، انظر عندما الأسهم هي المكتسبة وهنا هي القواعد التي تنطبق إذا كان لديك مخزون عندما تتلقى ذلك. استرداد مخزون المكتسبة. إذا كان مخزون الخاص بك هو عندما كنت يجب عليك أن تبلغ عن دخل تعويضي يساوي قيمة السهم في تاريخ المنحة أو المكافأة هذا صحيح حتى إذا لم تقم ببيع الأسهم، لذلك لم تحصل على أي نقد. مثال صاحب العمل يمنحك 250 أسهم الأسهم بقيمة 40 كل على عليك أن تبلغ عن 10،000 من دخل التعويض بسبب هذه الجائزة. إذا كنت إعادة موظف، فإن الشركة لديها لحجب على قيمة الأسهم المكتسبة التي تلقيتها قيمة السهم، والمبلغ المحتجزة، في النموذج W-2. يمكن لصاحب العمل أن يفي بالتزامات الاستقطاع عن طريق حجب مبلغ إضافي من تعويضك النقدي أو من خلال مطالبتك بإيداع مبلغ الحجب نقدا في وقت المنحة. جزء ضريبة الدخل من هذا فإن الحجب سيكون رصيدا على إقرارات ضرائب الدخل الخاصة بك في تلك السنة، تماما مثل اقتطاع ضريبة الدخل العادية من أجورك النقدية كن مستعدا قد لا يكون الحجب كافيا لتغطية كامل مبلغ الضريبة المستحقة نتيجة لمنحة الأسهم المبلغ المحجوز هو مجرد تقدير للضريبة التي سوف تكون مستحقة على هذا الدخل الضريبة الفعلية قد تكون أعلى تفاصيل حجب على الأسهم. إذا كنت لا موظف، لا ينبغي أن يكون أي حجب في اتصال مع منحة الأسهم قد تضطر إلى إجراء دفعات من الضرائب المقدرة لتجنب عقوبة في الوقت الضريبي انظر دليل الضرائب المقدرة لأن يتم تلقي الأسهم للخدمات، وهذا الدخل يخضع لضريبة العمل الذاتي. أساس الأسهم. الأساس الخاص بك في الأسهم يساوي المبلغ الذي دفعته له، إن وجد، بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي أبلغت عنه فيما يتعلق بمنحة الأسهم عموما مجموع هذه الأرقام هو القيمة السوقية العادلة للسهم لا يشمل أساسك خصم الضرائب، حتى إذا كان لديك لدفع هذا المبلغ من جيبه لاستلام الأسهم. المخزون من الأسهم. عندما كنت بيع الأسهم سوف ليرة لبنانية تقرير مكاسب رأس المال أو الخسارة، وهذا يتوقف على ما إذا كان المبلغ الذي تتلقاه أكبر أو أصغر من أساس الخاص في الأسهم الربح أو الخسارة سوف تكون قصيرة الأجل هو عقد الأسهم سنة واحدة أو أقل في وقت البيع تحتاج إلى عقد ذلك على الأقل سنة ويوم واحد للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. استرداد الأسهم المقيدة. القواعد التي تنطبق عند تلقي الأسهم التي هي مستحقة هي مختلفة تماما عموما كنت أرين معاملة كمالك لأغراض الضرائب حتى الأسهم ستراتس أن كل من جيدة وسيئة أنت لا تضطر لدفع الضرائب في الوقت الذي تتلقى الأسهم التي ليست مستحقة ولكن كمية من الضرائب التي تدفع لاحقا عندما سترات يمكن أن تكون أعلى بكثير إذا كنت تعتقد أنك سوف تكون أفضل حالا بموجب قواعد الأسهم المكتسبة، يمكنك اختيار لاستخدام تلك القواعد، ولكن عليك أن تقدم الانتخابات في غضون 30 يوما بعد تلقي الأسهم. قد يكون لديك حقوق الملكية ل الأسهم على الرغم من أن القانون الضريبي لا يعاملك كمالك على سبيل المثال، إلا إذا كنت قد وافقت على خلاف ذلك كنت إعادة الحق في التصويت على الأسهم التي تحصل عليها كمنح حتى لو لم تكن مستحقة. لا ضريبة عند تلقي الأسهم. إذا كان السهم فإنك لا تحصل على تعويض عندما تستلمه، فإنك لا تحتاج إلى الإبلاغ عن الدخل في ذلك الوقت وفاز صاحب العمل ر حجب أو الإبلاغ عن أي شيء إما إذا قمت بإجراء القسم 83B الانتخابات كما لو لم يحدث شيء في ذلك الوقت. العلاج قبل استحقاق. كما f كما هو الحال بالنسبة لقانون الضرائب، فإنك لا تملك الأسهم قبل استحقاقها وهذا يعني أن أي توزيعات أرباح مدفوعة على السهم خلال تلك الفترة يمكن أن تعامل كتوزيعات أرباح بدلا من ذلك، يتم التعامل مع توزيعات الأرباح كتعويض يدفع لك من قبل الشركة يجب أن ترى هذا الدخل في النموذج الخاص بك W-2، وليس نموذج 1099-ديف. الدخول عندما سترات سترات. عندما سترات سترات، كنت إعادة المطلوبة للإبلاغ عن دخل التعويض يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم السوق العادلة يتم تحديد القيمة اعتبارا من الوقت سترات الأسهم. المثال تتلقى 1000 سهم من الأسهم في وقت عندما تكون قيمة سهم واحد هو 20 00 ويخزن السهم في وقت لاحق عندما تصل قيمتها 35 00 للسهم الواحد عليك إعادة الإبلاغ عن 35،000 من دخل التعويض في ذلك الوقت. هذا الدخل يخضع لحجب إذا كنت إعادة الموظف، وينبغي الإبلاغ عنها في النموذج W-2 لأنه لا يتم دفع أي نقد في هذا الوقت، يجب أن يتم خصم أي ضريبة غير مشمولة بالاقتطاع من الموارد الأخرى. تحذير ضريبة الألم قبل ذلك إمبور إلى التركيز على عواقب القاعدة الموضحة أعلاه خلال الفترة التي تنتظر فيها مخزونك، فإن أي زيادة في قيمة السهم ستؤدي إلى دخل تعويض عادي، وليس كسب رأس مال في كثير من الحالات يكون من المنطقي والنظر في القسم 83b الانتخابات كوسيلة لتجنب هذه النتيجة. باسيس وعقد فترة. للفترة قبل سترات الأسهم، أساس الخاص بك هو يساوي المبلغ الذي دفعته لذلك، إن وجدت وبعبارة أخرى، إذا كنت لا تدفع أي شيء بالنسبة للسهم، أساس الخاص بك هو صفر بعد سترات الأسهم، ويشمل أساس الخاص بك المبلغ الذي ذكرت كإيرادات عندما يخزن الأسهم بالإضافة إلى المبلغ الذي دفعته للسهم، إن وجدت. المثال كنت قد حصلت على منحة من الأسهم المقيدة و ديدن t جعل القسم 83b الانتخابات عندما كان المخزون قد كان يستحق 27،000 وأبلغت أن المبلغ كإيرادات التعويض أساس الخاص بك هو السهم هو 27،000، لذلك سوف تبلغ فقط 1000 من المكاسب إذا كنت باعت ل 28،000.لأغراض الضرائب عقد الخاص بك الفترة f أو يبدأ السهم عندما يصبح مستحقا تحتاج إلى الاحتفاظ بالسهم على الأقل سنة واحدة وبعد يوم واحد من تاريخ الاستحقاق للتأهل للحصول على مكسب رأسمالي طويل الأجل عند بيعه. مثال أنت تلقت منحة من الأسهم المقيدة إجراء الانتخابات القسم 83 ب الأسهم المخزنة في وقت لاحق من العام، وبعد تسعة أشهر من أن كنت قد باعت الأسهم على الرغم من أنك عقدت في الواقع الأسهم 21 شهرا، لأغراض الضرائب تحصل فقط الائتمان لعقده تسعة أشهر أي ربح أو خسارة من بيع تكون الانتخابات على المدى القصير. الانتخاب 83b. إذا قمت بإجراء الانتخابات القسم 83b، وسيتم التعامل مع الأسهم الخاصة بك كما الأسهم المكتسبة حتى لو كان ق مقيدة هذه الانتخابات ليست دائما فكرة جيدة، ولكن في بعض الحالات انها سا كبيرة موفر الضرائب ل التفاصيل انظر القسم 83 ب الانتخابات. حول الأسهم المقيدة أواردز. جائزة الأسهم المقيدة سهم هو منحة من أسهم الشركة التي يتم تقييد حقوق المستلم في الأسهم حتى الأسهم أو انقضاء القيود في فترة ما يسمى فترة الاستحقاق مرة واحدة الخامس يتم استيفاء متطلبات التخصيص، يمتلك الموظف الأسهم مباشرة ويمكن أن يعاملها كما أنها سوف أي حصة أخرى من الأسهم في حسابها. كيف تفعل خطط جائزة الأسهم المقيدة. بمجرد منح الموظف جائزة الأسهم المقيدة، يجب على الموظف أن يقرر ما إذا كان قبول أو رفض المنحة إذا قبل الموظف المنحة، قد يطلب منه دفع ثمن الشراء للمنحة. بعد قبول المنحة وتقديم الدفع إذا كان ذلك منطبقا يجب على الموظف الانتظار حتى يتم منح المنحة فترات الفاصل للأسهم المقيدة ويمكن أن تكون الجوائز قائمة على الوقت في فترة محددة من تاريخ المنحة أو تعتمد على الأداء غالبا ما تكون مرتبطة بتحقيق أهداف الشركة. عندما تحصل جائزة الأسهم المقيدة على الموظف يحصل على أسهم أسهم الشركة أو ما يعادلها النقدي اعتمادا على الشركة خطة القواعد دون قيود. العلاج ضريبة الدخل. في ظل قواعد ضريبة الدخل الاتحادية العادية، الموظف الذي يحصل على جائزة الأسهم المقيدة لا تخضع للضريبة في وقت المنحة على افتراض عدم وجود إل وفقا للقسم 83 ب، كما هو مبين أدناه بدلا من ذلك، يتم فرض ضريبة على الموظف عند الاستحقاق، عند انقضاء هذه القيود مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمنحة في وقت الاستحقاق ناقص المبلغ المدفوع للمنحة، إن وجد. بالنسبة للمنح التي تدفع في الأسهم الفعلية، تبدأ فترة احتجاز الموظف في وقت الاستحقاق، والأساس الضريبي للموظف يساوي المبلغ المدفوع للسهم بالإضافة إلى المبلغ المدرج في القائمة دخل التعويض العادي عند بيع الأسهم في وقت لاحق، على افتراض أن الموظف يحتفظ بالأسهم كأصل رأسمالي، فإن الموظف يعترف بالدخل أو الخسارة في أرباح رأس المال سواء كانت مكاسب رأس المال ستكون مكسب قصير أو طويل الأجل يعتمد على الوقت بين بداية فترة الحجز عند الاستحقاق وتاريخ البيع اللاحق استشارة المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بعواقب ضريبة الدخل بالنسبة لك. الخاصة الضرائب 83 ب Election. Under القسم 83 ب من قانون الإيرادات الداخلية، م يمكن لل بلويز تغيير المعاملة الضريبية لجوائز الأسهم المقيدة الموظفين اختيار إجراء الانتخابات الخاصة 83 ب الضرائب ينتخبون لتشمل القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت المنحة ناقص المبلغ المدفوع للأسهم إن وجدت كجزء من دخلهم بغض النظر عن القيود سوف يخضعون للحجز الضريبي المطلوب في الوقت الذي يتم فيه استلام أسهم الأسهم المقيدة بالإضافة إلى إدراج الدخل الفوري، فإن إجراء انتخابات خاصة للضرائب 83 ب سيؤدي إلى بدء فترة حيازة الأسهم مباشرة بعد يتم منح الجائزة. مع إجراء انتخابات خاصة ب 83 ب، لا يخضع الموظفون لضريبة الدخل عندما تستثمر الأسهم بغض النظر عن القيمة السوقية العادلة وقت الاستحقاق، ولا تخضع لضريبة إضافية حتى تباع الأسهم بعد ذلك فإن أرباح أو خسائر السهم ستكون أرباح أو خسائر رأسمالية على افتراض أن السهم يحتفظ به كأصل رأسمالي ومع ذلك، إذا كان الموظف سيغادر الشركة قبل الاستحقاق، لا يحق له استرداد أي ضرائب تم دفعها من قبل أو خسارة ضريبية فيما يتعلق بالمخزون المصادرة. الانتخابات الخاصة 83 ب الانتخابات يجب تقديمها خطيا مع مصلحة الضرائب الداخلية مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 30 يوما بعد تاريخ المنحة بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الموظف إرسال نسخة من استمارة الانتخابات الخاصة 83 ب الضرائب إلى صاحب العمل، وتشمل نسخة عند تقديم عودتهم ضريبة الدخل السنوية. تعليم ما إذا كان لجعل ضريبة خاصة 83 ب Election. Whether لجعل ضريبة خاصة 83 ب الانتخابات هو قرار ضريبي ومالي هام، ويتم حث الموظفين على التشاور مع المستشارين الضريبيين. هناك العديد من المزايا المحتملة لجعل الضرائب الخاصة 83 ب الانتخابات. إرساء أساس التكلفة الآن من خلال دفع الضرائب على المنحة الآن، وليس عندما أسهم سيتم تحديد سعر السهم الحالي كأساس التكلفة للأسهم الممنوحة عند استحقاق الأسهم، لا يستحق أي ضرائب حتى يتم بيع الأسهم، بغض النظر عن مقدار الأسهم قد تغيرت في القيمة. تحكم في توقيت االعتراف بالدخل في المستقبل سيتم االعتراف باألرباح أو الخسائر فقط عندما يباع المخزون فعليا ولن يتم تشغيلها بسبب انقضاء القيود عند االستحقاق. معالجة المكاسب الرأسمالية على افتراض االحتفاظ باألصل كأصل رأسمالي فإن األرباح أو الخسائر المستقبلية ستكون لا تخضع للضريبة إلا كمكاسب رأسمالية وبالتالي ستكون خاضعة لمعدلات ضريبة أرباح رأس المال المواتية. وهناك أيضا العديد من العيوب المحتملة لإجراء انتخابات خاصة 83 ب الضرائب. انخفاض أسعار الأسهم إذا انخفض سعر السهم خلال فترة الاستحقاق، هناك خطر أن يتم دفع المزيد من الضرائب على أساس القيمة السوقية العادلة في تاريخ المنح أكثر مما كان قد تم دفعه عند الاستحقاق. تأثير الدفع الضريبي بما أن الضرائب مستحقة عند منح الجائزة، سوف تحتاج إلى استخدام أموال أخرى لدفع التزام الضريبة المقتطعة تحت المعاملة الضريبية العادية، فإنك لا تدين الضرائب حتى سترات سترات وكنت قد يحتمل أن تستخدم بعض الأسهم الاستحقاق لتغطية الضرائب الخاصة بك الالتزام الاستقطاع. سرقة المصادرة إذا يتم التخلي عن الجرد المقيد على سبيل المثال من خلال ترك الشركة قبل سترات الأسهم، لا يمكن المطالبة بخسارة لأغراض ضريبية فيما يتعلق بجائزة الأسهم المقيدة بالإضافة إلى ذلك، لا يوجد رد على الضريبة المدفوعة على جائزة الأسهم المقيدة. على جوائز الأسهم المقيدة. اعتمادا على قواعد الخطة، والأفراد الذين يقررون عدم إجراء انتخابات خاصة 83 ب الضرائب لديها خياران للوفاء بالتزاماتهم اقتطاع الضرائب المستحقة عند استحقاق صافي الأسهم أو دفع نقدا. أفراد الذين ينتخبون إلى صافي أسهم يكون مناسبا عدد األسهم المحتجزة عند استحقاقها من أجل تغطية التزامها بالتحصيل الضريبي سوف يحصلون على عدد األسهم المكتسبة ناقصا عدد األسهم المحتجزة ألغراض ضريبية. يجب على األفراد الذين يختارون دفع مبالغ نقدية من أجل الوفاء بالتزامهم بالتحصيل الضريبي أن يكون لديهم المالئم مبلغ النقد في حسابهم في يوم الاستحقاق سيتم خصم الأموال من حسابهم عند الاستحقاق وسيتم إرسالها إلى شركتهم للإبلاغ وتحويلها إلى الهيئات التنظيمية المناسبة أنها تتلقى العدد الكامل للأسهم التي تؤمن.